CMA 2020 شرح سامح الليثي النظام الجديد 18

2٬122 7 دقائق

نستعين بالله ونخش على عنوان The Content of an Integrated Report من هوك ص 52
.
بس قبل ما نخش عايز الفت انتباهك لحاجة مهمة وهي ان حتة القدرة على خلق قيمة دي خلي بالك متأثرة اوي بالexternal environment اللي الشركة شغالة فيها
.
يعني اظن واضح جدا لو تصورنا political conditions جامد (وربنا ييسر ) هيأثر جدا على حتة اضافة القيمة
.
***********
.
ولو بصينا على الGovernance. بردو متأثرة بيها وخلي بالك في ناس بيدفع لها فلوس عشان خاطر انهم يصمموا proper oversight structure يضمن الvalue-creation ability دي
.
وده اللي ويلي نبه عليه في بداية كلامه اما قال يا جماعة
The firm’s mission and vision drive the business model.
.
وبعدها قالك بس خلي بالك:
.
But it is the responsibility of those people who are accountable for governance to create the oversight structure that results in value creation.

Value creation is impacted by risks and opportunities, strategy and resource allocation, performance, and outlook.

Value creation is also impacted by the external environment, which includes the economy, changing technology, environmental issues, and societal issues.

The outcomes should create overall value that result in the increase, decrease, or transformation of the six capitals.
.

***********
.
ولو بصينا على الMission and vision هنلاقي انهم بتحددوا جوة التقرير وبيأثرو على الability to create value بردوا
.
وبردو الStrategies اللي الشركة بتستخدمها mitigating risks and maximizing opportunities.
.
Resource allocation plans implement strategies to achieve objectives.
.
وفي النهاية محتاجين measurement and monitoring systems عشان نعرف وصلنا لفين ونبص ويبقى لينا outlook مستقبلي نحدد بيه ال
.
allenges and uncertainties of pursuing a
strategy and the implications for the business model and performance.
.
طيب السؤال ايه بقى مكونات التقرير قالولك هما 8 مكونات عمك ويلي اختصرهم في mnemonic وسماها GROOMPOPS
.
اختصر بيها المكونات اللي هي:
Governance
Risks and opportunities
Organizational Overview and external environment
business Model
Performance
Outlook
Preparation and presentation basis
Strategy and resource allocation
.
لكن جليم في الحقيقة زود واحدة اخيرة اللي هي الGeneral Reporting Guidance

وقالك خلي بالك ان الintegrated report بتاعنا المفروض انه يحوي الnine Content Elements
.
الناس اللي قايمة على ال<IR> Framework جم وقالولك احنا هنتكفل بشرح الContent دي وهنحط في كل مكون one question المفروض ان اجابته تبقى في الintegrated report
.
وفي الحقيقة الفكرة اننا نحط سؤال والشركات تروح تجاوب عليه كويس اوي لانه بالشكل ده المحتوى بتاع التقرير هيبقى adaptable للشركات المختلفة وفي الظروف المختلفة
.
طيب نمشي مكون مكون بترتيب هوك وربنا ييسر الامر وعامة حط في دماغك ان المكونات دي interrelated.

والمعلومات اللي متجمعة في التقرير من اجابة الاسئلة المفروض تتعرض بطريقة منطقية لكن الترتيب بتاع العرض يرجع لاختيار الشركة
.
لكن المهم ان الConnections بين المكونات يكون واضح
.
طيب نخش على الContent Elements وعلى الquestions اللي جوة كل مكون
.
المكون الأول :
.
Organizational Overview and External Environment
.
هنا السؤال اللي الشركة محتاجة تجاوبه هو:
.
What does the organization do, and what are the circumstances under which it
operates?
.
ودي بداية منطقية
.
يا شركة انتي موجودة ليه اصلا وايه الcircumstances اللي انتي شغالة فيها
.
طبعا التقرير اول ما هيتكلم ويجاوب هيحب يدي معلومات تخص استخدام الشركة للcapitals وازاي اثرت على الcapitals دي
.

وكمان معلومات
how the organization’s strategy relates to its
ability to create value in the short, medium, and long term, and significant factors affecting the
external environment and the organization’s response to it.
.

طيب والشركة هتحتاج في الاجابة توضح السوق اللي هي شغالة فيه والmission and vision بتاعتها والcompetitive landscape

وأي key quantitative information زي عدد الموظفين والrevenue, والcountries in which the organization operates والتغيرات عن الprior periods
.
.
وال
stakeholder needs, external environment changes, and reactions to external
environment changes.
.
**********
**************
**********
.
تاني مكون الGovernance
.

هنا السؤال اللي الشركة محتاجة تجاوبه هو:
.
How does the organization’s governance structure support its ability to create value in
the short, medium, and long term?
.
.
وهنا الاجابة هتبقى رد على المخاوف المحيطة بقدرة حوكمة الشركة على دعم حتة خلق القيمة في الshort, medium, and long term
.
يعني مؤكد عايزين تقرير يشير الى ايه ظروف الorganization’s leadership structure
.
بمعنى يا شركة قصادك regulatory requirements لازم توفي بيها وعندك وضع معين وlevel معين من الskills and diversity جوة الorganization’s leadership structure بتاعك
.
السؤال هنا بقى
how regulatory requirements and the skills and diversity
of the organization’s leadership structure influence the
design of the governance structure.
.
.
يعني احكي لينا ايه الattitude بتاع الشركة تجاه المخاطر
.
ايه الMethods اللي الشركة بتستخدمها لو عنها integrity and ethical issues
.
.
ازاي الculture, والethics, والvalues بتاعت الشركة بتتعكس على استخدام والتاثير على الموارد من الcapitals وعلى كمان العلاقة مع الkey stakeholders
.
وكمان التقرير يدي insight عن الstrategic decision-making processes, جوة الشركة ماشي ازاي
.
وحتة مهمة جدا ومؤثرة ازاي الcompensation and incentives

مربوطة بالvalue creation and to the organization’s use of
and effects on the capitals in the short, medium, and long term
.
.
ودي لعلمك حتة خطر اوي ان يكون فيه linkage between remuneration and value creation والشركة محتاجة توضحه في الintegrated report
.
.
**********
**************
**********
.

تالت مكون الBusiness model
.

هنا السؤال اللي الشركة محتاجة تجاوبه هو:
What is the organization’s business model?
.
اظن المتبادر للذهن ان الاجابة هتغطي المكونات اللي جوة الBusiness model يعني الشركة جوة الintegrated report بتاعها توصف ال
business model,
.
واللي هيبقى جواه:
.
including key inputs, business activities, outputs, and outcomes
.
.
طبعا مش محتاجين نفكرك ان الorganization’s business model جزء اساسي من الvalue-creation process من اول

from transforming inputs, through its business activities, into outputs and outcomes
.
.
هنا هتلاقي الشركات جوة التقرير بتاعها في الحتة بتاعت الbusiness model تلاقيهم يحطولك حبة narrative

وايضاحات وكمان identification of critical stakeholder and other (e.g., materials) dependencies
.
وممكن كمان diagram or flowchart
.
وده شيء منطقي لان الشركة هتحتاج توري الusers ازاي بتستخدم business activities عشان تحول الinputs لoutputs and outcomes
.
عشان خاطر الuser يطمن ان الشركة بتحقق الorganization’s strategic purposes and create value
over the short, medium, and long term.
.

**********
**************
**********
.

رابع مكون الRisks and opportunities
.

هنا السؤال اللي الشركة محتاجة تجاوبه هو:

What are the specific risks and opportunities that affect the organization’s ability to
create value over the short, medium, and long term, and how is the organization
dealing with them?
.
طبعا السؤال متوجه للنكد بس …تلاحظ بيشئل عن المخاطر اللي ممكن تبقى internal, external, or a combination.
.
وهنا يا شركة عرفينا الspecific risks على حتة خلق القيمة دلوقتي وقدام وانتي اتعاملتي ازاي
.
حلوة اوي كلمة specific ….لان كل شركة ليها مخاطرها الخاصة بيها
.
.
وطبعا مش عايزين رغي بحاجات ملهاش لازمة ….يغني يا اللي بتعمل التقرير خليك في الحاجة اللي ليها materiality هو ده بس اللي يهمنا
.
يعني اي Risks ممكن تأثر على قدرة الشركة على حتة خلق القيمة over time هو ده اللي بالنسبة لينا highly relevant حتى لو نسبة حدوثه منخفضة
.
.

**********
**************
**********
.

خامس مكون الStrategy and resource allocation
.

هنا السؤال اللي الشركة محتاجة تجاوبه هو:
.
Where does the organization want to go, and how does it intend to get there?
.
وده سؤال مهم اوي يا شركة انتي ايه الاستراتيجية بتاعتك انتي عايزة تروحي على فين وعرفينا ازاي اصلا هتروحي ؟؟

عرفينا ايه الStrategic objectives وكمان الاهداف الshort-, medium

وايه خططك لتخصيص الموارد والفلوس يعني ازاي انتي مخططة حتة تخصيص الموارد اللي تخليكي implement its strategy

وعرفينا ازاي بتعملي كنترول measurement of goal achievement
.
how it will measure achievements and outcomes for the short, medium, and
long term.
.
طبعا ايه اهدافنا وازاي نوصلها مؤكد ملتصق بالbusiness model and external environment بتاع الشركة
.

**********
**************
**********
.
سادس مكون الPerformance
.

هنا السؤال اللي الشركة محتاجة تجاوبه هو:
.
To what extent has the organization achieved its strategic objectives for the period,
and what are its outcomes in terms of effects on the capitals?
.
يا شركة عرفينا الى اي مدى سيادتك حققتي الstrategic objectives for the period
.
وايه الoutcomes على مستوى الموارد الستة بتوعنا
.
.
طبعا الشركة معاها 6 capitals عشان تعرف الى اي مدى حققت حاجة فيهم هتضطر تستخدم Qualitative and quantitative measures مش كل حاجة نقدر نقيسها كميا للاسف
.
فمثلا discussion of quantitative indicators مع كمان الorganization’s positive and negative effects on the capitals
.
وكمان الstate of key stakeholder relationships
.
وياريت كدة تحطي في التقرير الhistorical performance قصاد ال future plans والfuture outlook واربطي بينهم كدة
.
طبعا محتاجين Connections حلوة كدة بين الfinancial performance مع باقي ال6 capitals عشان الدنيا تبقى واضحة
.

**********
**************
**********
.
سابع مكون الOutlook بتاع مستقبل الشركة
.

هنا السؤال اللي الشركة محتاجة تجاوبه هو:
.
What challenges and uncertainties is the organization likely to encounter in pursuing
its strategy, and what are the potential implications for its business model and future
performance?
.
يا شركة عرفينا ايه الchallenges and uncertainties اللي انتي متوقعاها وانتي بطبقى الاستراتيجية بتاعتك

وايه الاثر المحتمل على business model and future performance

هنا الشركة هتضطر تعمل حبة analysis لتوقعاتها عن المستقبل والتغيرات المحتملة وايه قدرتها اصلا على التفاعل مع التغيرات دي
.
يعني تيجي تقول في التقرير يا جماعة في anticipated changes عبارة عن كذا وكذا
.
وتوقعاتنا عن الexternal environment it expects to face in the short, medium, and long term
.
وده الاثر علينا ..
.
وتوضح جدا

how the organization is equipped to respond to the challenges and uncertainties likely to arise
.
وده هيخلي الuser يطمن طبعا
.
.

**********
**************
**********
.
تامن مكون الBasis of presentation أو الBasis of Preparation and Presentation
.

هنا السؤال اللي الشركة محتاجة تجاوبه هو:
How does the organization determine what matters to include in the integrated report,
and how are such matters quantified or evaluated?
.
وده مكون في منتهى الجمال مرتبط بحتة الmateriality
.
يعني الشركة توضح ازاي الشركة حددت ايه الحاجة اللي تخش في التقرير من عدمه
.
وازاي الmatters دي الشركة قيمتها
.
لان المتوقع ان الشركة هتضطر تعمل materiality matrix توضح ان في matters ظهرت انها للشركة ليها تأثير material على حتة اضافة القيمة فحطتها في التقرير
.
وفي المقابل حاجات مش مهمة فمش موجودة
.
تاني حاجة الشركة لازم توضح في التقرير الreporting standards والاطار اللي اعتمدت عليه عشان تعمل التقرير.
.
فالشركات بناء على كدة بتقدم:
.
summary of the frameworks and methods used to quantify or evaluate material matters and a
brief description of the process used to identify relevant matters, evaluate their importance, and
narrow them down to material matters
.

**********
**************
**********
.
تاسع مكون الGeneral Reporting Guidance وده انفرد بيه جليم في العرض.

هنا بقى مفيش اصلا سؤال الا انه:
.
It provides information
about essential issues that should be considered during the preparation process,
such as materiality, capital disclosures, and an explanation of the business model.
.
طيب كل اللي فات كلام جميل لكن مؤكد انا كشركة هحتاج Guiding Principles لحتة الPreparation and Presentation بتاعت التقرير ده
.
يعني مثلا ايه المقصود بال Materiality: لان المفروض ان التقرير يبين المهم وفي نفس الوقت يبقى concise والمعلومات تبقى محققة الReliability and completeness وكمان الConsistency and comparability
.
بس عشان البوست طول نبدا في الGuiding Principles دي من البوست اللي جاي يسر الله الأمر وأعان
.

الوسوم